Quand on parle d’impôt sur le revenu, une question revient souvent :
« Je suis imposé à 30 %, donc l’État me prend 30 % de tout ce que je gagne ? »
La réponse est non. Et c’est précisément là que le Taux Marginal d’Imposition (TMI) entre en jeu.
Le système fiscal français en bref : l’impôt progressif par tranches
Avant de définir le TMI, il faut poser une base essentielle.
En France, l’impôt sur le revenu est progressif. Cela signifie que tu ne paies pas le même taux d’impôts sur l’ensemble de tes revenus.
Tes revenus sont découpés en tranches. Chaque tranche est imposée à un taux différent.
Plus ton revenu augmente, plus les tranches supérieures sont taxées à des taux élevés.
Le barème 2026 (revenus 2025), pour une part fiscale
| Fraction du revenu annuel imposable | Taux appliqué |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ce barème est celui utilisé par l’administration fiscale pour calculer l’impôt sur le revenu.
💡Chaque tranche est taxée séparément, et non pas l’ensemble du revenu au taux le plus élevé.
Définition du TMI :
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux appliqué à la dernière tranche de tes revenus.
Autrement dit, c’est le taux auquel est imposé le dernier euro que tu gagnes.
Si tes revenus te placent dans la tranche à 30 %, alors :
- Ton TMI est de 30 %,
- Chaque euro supplémentaire sera imposé à 30 % (tant que tu restes dans cette tranche).
Le TMI ne s’applique pas à l’ensemble de tes revenus. C’est une confusion très fréquente.
Avoir un TMI à 30 % ne veut pas dire que tout ton revenu est taxé à 30 %. Cela veut simplement dire que la partie la plus élevée de ton revenu l’est.
Le TMI est aussi différent du taux moyen d’imposition, que l’on verra plus loin.
Depuis peu, ce taux apparaît directement sur ton avis d’imposition. Il ne sert pas directement à calculer ton impôt, mais à mieux comprendre ce que te coûte chaque euro gagné en plus. C’est un outil de lecture et d’anticipation fiscale, souvent mal compris… et pourtant très utile.
Comment calculer son TMI ? (cas pratiques)
Il suffit simplement de lire le tableau des tranches associées à tes revenus pour connaître le Taux Marginal d’Imposition.
Cas 1 – Personne seule (1 part)
Prenons un revenu net imposable de 32 000 €.
Le revenu est compris entre 29 579€ et 84 577€ donc il entre dans la tranche à 30 %.
👉 Le TMI est donc de 30 %.
C’est aussi simple que ça.
Calcul des impôts pour chaque tranche :
- 0 % jusqu’à 11 600 € → 0 €
- 11 % de 11 601 € à 29 579 € → environ 1 977 €
- 30 % de 29 580 € à 32 000 € → environ 726 €
Impact d’un euro supplémentaire :
Chaque euro gagné en plus est imposé à 30 % jusqu’au dépassement de la prochaine tranche. (hors autres prélèvements).
Cas 2 – Couple sans enfant (2 parts)
Revenus du foyer : 25 000 €
Nombre de parts : 2
On commence par diviser :
25 000 € ÷ 2 = 12 500 € par part
Ce montant se situe dans la tranche à 11 %.
👉 Le TMI du foyer est de 11 %.
Même logique : le taux dépend du revenu par part, pas du revenu total du couple.
Cas 3 – Famille avec enfant (2,5 parts)
Revenus du foyer : 100 000 €
Nombre de parts : 2,5
100 000 € ÷ 2,5 = 40 000 € par part
40 000 € se situe aussi dans la tranche à 30 %.
👉 Le TMI est donc de 30 %.
TMI vs taux moyen : comprendre la différence
Taux Marginal d’Imposition : le taux appliqué à la dernière tranche de revenu
Taux Moyen d’Imposition : L’impôt total rapporté au revenu total.
Calculateur de taux moyen d’imposition
Cet outil te permet de comprendre ton taux moyen d’imposition, c’est-à-dire la part réelle de ton revenu qui part en impôts.
Ces deux taux apparaissent désormais en bas de ton avis d’imposition, si tu es imposable.
Exemple concret :
On reprend les mêmes chiffres que le cas 1.
Revenu net imposable : 32 000 €
Impôt total : 2 703 €
- TMI : 30 %
- Taux moyen : 8,6 % (2 703 ÷ 32 000)
👉 Les deux chiffres sont vrais, mais ils ne disent pas la même chose.
- Le taux moyen décrit la charge fiscale globale.
- Le TMI sert à comprendre ce que coûte un revenu supplémentaire.
C’est pour cette raison que les deux figurent désormais sur l’avis d’imposition.
À quoi sert concrètement le TMI ?
C’est ici que le TMI devient vraiment utile.
Anticiper une augmentation ou une prime
Si ton TMI est de 11%, 30% ou plus, une prime de 1 000 € ne te rapportera pas 1 000 € nets.
Une partie sera imposée à ce taux.
Cela permet d’éviter les mauvaises surprises.
Évaluer un revenu complémentaire
Location, mission freelance, revenus financiers…
Le TMI permet d’estimer l’impact fiscal marginal, sans refaire tout le calcul d’impôt.
Comparer certaines enveloppes fiscales
Selon ton TMI, certains produits peuvent être plus ou moins adaptés.
Pas parce qu’ils sont “bons” ou “mauvais”, mais parce que la fiscalité n’a pas le même poids selon ta situation.
“Si je passe la tranche supérieure, je perds de l’argent avec les impôts ?”
Non. Je t’explique.
Beaucoup de personnes peuvent hésiter à accepter une augmentation, une prime ou une promotion par peur de “changer de tranche” payer plus d’impôts et d’y perdre au final.
Cette crainte est compréhensible, mais elle repose sur une idée fausse.
👉 Passer dans une tranche supérieure ne fait jamais baisser ton revenu net total.
Seule la partie du revenu qui dépasse le seuil est imposée au taux plus élevé.
Tout le reste continue d’être taxé aux taux inférieurs.
Concrètement, si ton TMI passe de 11 % à 30 %, ce n’est pas tout ton salaire qui passe à 30 %, mais uniquement les euros situés au-dessus du seuil.
Le système par tranches protège justement contre cet effet “tout ou rien”.
Fiscalement, refuser une augmentation uniquement à cause du TMI n’a donc pas de sens.
Demande toi plutôt : combien il me reste en plus après impôt, pas dans quelle tranche je me situe.
